De cryptomarkt in Nederland heeft nog een lange weg te gaan voordat we qua aanvaarding en algemeen gebruik op het niveau zitten van bijvoorbeeld de Verenigde Staten, Spanje of enkele Aziatische landen. Desondanks is het een feit dat er steeds meer Nederlanders crypto bezitten, erin beleggen, ermee gokken of ermee handelen.
Met zo’n toename in interesse in deze digitale valuta, komen er natuurlijk ook heel wat kwesties op het vlak van wetgeving kijken. In Nederland en in de hele Europese Unie gaat later dit jaar de verordening MiCA (Markets in Crypto Assets Regulation) van kracht, dat vooral gericht is op de veiligheid van particulieren in de cryptomarkt te waarborgen.
Daarnaast is het in een land zoals Nederland altijd belangrijk om goed te weten wat de belastingdienst over een bepaalde kwestie denkt. Wordt crypto belast en zo ja, hoeveel en hoe werkt dit allemaal? Moet je belastingen betalen als je je loon in crypto ontvangt? Wat als je bij een cryptocasino speelt en winst maakt?
In dit artikel vertellen we je meer over de belastingen op crypto in Nederland.
Crypto als vermogen
Indien je als particulier cryptomunten bezit, dan beschouwt de belastingdienst dit als je vermogen en je moet de waarde hiervan aangeven in box 3 voor de inkomstenbelasting. Dit moet alleen wanneer de waarde meer is dan €30.000 op 1 januari van het belastingjaar (let op, deze waarde kan veranderen).
De hoogte van de belasting hangt af van je totale vermogen in box 3, dus ook je beleggingen, spaargeld en andere bezittingen. De belastingdienst maakt gebruik van de vaste vermogensrendementsheffing: er wordt een fictief rendement berekend over je vermogen in box 3, waarover je dan belasting zal moeten betalen.
Cryptogokken
Je kan tegenwoordig ook casinogames spelen met cryptocurrency bij zogenaamde cryptocasino’s. Hiervoor zal je crypto ofwel worden omgezet in euro, waarmee je dan gokt en inzet bij het casino, of het kan ook rechtstreeks worden gebruikt om mee te gokken.
Hou er rekening mee dat cryptocasino’s niet erkend worden door de Kansspelautoriteit in Nederland en dat dit dus alleen buitenlandse casino’s betreft die geen CRUKS-registratie vereisen. Zijn casinos zonder CRUKS betrouwbaar en kan je dus veilig cryptogokken? Dat hangt af van het casino in kwestie. Als dit over een licentie beschikt van een gerespecteerde buitenlandse licentieverstrekker zoals de Malta Gaming Authority, kan dit perfect veilig zijn.
Winst maken bij buitenlandse casino’s wordt belast, dus hetzelfde zal meestal gelden voor winst die je maakt met crypto in een cryptocasino.
Cryptohandelen
Handel je af en toe in crypto en maak je daar winst mee? Ook dan zal Vadertje Staat zijn hand uitsteken en een deel van je geld eisen. Dit wordt de realisatielast genoemd en wordt berekend door de aanschafprijs van je crypto af te trekken van de verkoopprijs. Over de nettowinst zal je vervolgens inkomstenbelastingen moeten betalen in box 3.
Vergelijkbare regels gelden voor cryptominers, die belastingen moeten betalen als ze geld verdienen met hun mining-activiteiten.
Bedrijven
Bedrijven moeten rekening houden met een aantal zaken. Als ze crypto bezitten of verhandelen als onderdeel van de bedrijfsactiviteiten, kan de winst hiervan onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting. Cryptotransacties kunnen in sommige gevallen ook onderhevig zijn aan BTW, bijvoorbeeld wanneer je goederen of diensten koopt met crypto.
De regels zijn echter complex en hangen af van verschillende factoren, zoals de juridische structuur van het bedrijf en het doel van je crypto-activiteiten. Op de website van de belastingdienst kan je de huidige regels vinden.
Enkele aandachtspuntjes
Een technologisch innovatieve sector zoals crypto brengt meerdere uitdagingen met zich mee, zowel voor gebruikers die belastingen betalen als de overheid die de belastingen int.
Je moet begrijpen dat de belastingregels met betrekking tot crypto voortdurend evolueren, omdat de sector zelf ook voortdurend verandert. Kijk dus altijd goed de huidige regels na via de officiële website voordat je je belastingen betaalt.
In Nederland gelden er rapportageverplichtingen voor crypto. Dat betekent dat je je crypto-inkomsten en -verliezen moet aangeven. Je moet ook een gedetailleerde administratie bijhouden van al je cryptotransacties – wat zeker geen sinecure is. Je kan bijvoorbeeld screenshots van je transactieoverzichten bewaren.
De grote vraag is maar hoe de overheid deze belastingregels met betrekking tot crypto zal kunnen handhaven. Vanwege de anonimiteit en decentralisatie van blockchain-technologie zoals crypto is het moeilijk om een volledig inzicht te krijgen in alle cryptotransacties. Er is dus duidelijk nog werk aan de winkel om de hele cryptosector te reguleren.
